לכל ציבור לקוחותינו כ"ג כסלו, תשפ"א
9 דצמבר, 2020
להלן מידע על פעולות שיש לבצע עד 31/12/2020
בגין שנת המס 2020
- עצמאי
| קרנות השתלמות | הכנסה מזכה | סכום הפקדה מקסימלי (7%) | מוכר כהוצאה בעסק
(4.5%) |
|||
| 265,000 | 18,550 | 11,925 |
| קופ"ג לקיצבה ללא אובדן כושר עבודה
|
הכנסה מזכה | סכום הפקדה מקסימלי (16.5%) | ניכוי (11%) | זיכוי (5.5%) | |||
| 211,200 | 34,848 | 23,232 | 11,616 | ||||
| קופ"ג לקיצבה כולל אובדן כושר עבודה | הכנסה מזכה | סכום הפקדה מקסימלי (16%) | ניכוי (11%) | זיכוי (5%) | |||
| 211,200 | 33,408 | 23,232 | 10,560 | ||||
| אובדן כושר עבודה | הכנסה מזכה | סכום הפקדה מקסימלי (3.5%) | |||||
| עד 316,530 | 11,079 |
- בעלי שליטה (מנהל חברה)
| משכורת מזכה | סכום הפקדה של החברה והמנהל (10%) | מוכר כהוצאה בחברה
(4.5%) |
||||
| קרנות השתלמות | 188,544 | 18,854 | 8,484 |
(החברה יכולה להפקיד עד 7.5% משכר העובד ללא זקיפות שווי).
קופ"ג וביטוחי מנהלים – הפקדות החברה לפיצויים עבור בעל שליטה (8.33% משכרו) מותרות בניכוי עד לסך של 12,400 ש"ח.
הפקדות החברה לגמל לקצבה יותרו (כמו לכל עובד שכיר) עד לתקרה של 7.5% (כולל אובדן כושר עבודה) עד 2.5 פעמים השכר הממוצע במשק (6,3782 ₪ לחודש) סה"כ הפקדה מוכרת 3,012 ₪ לחודש.
פנסיה חובה
עצמאי –
שיעורי ההפרשה:-
עד חצי מהשכר הממוצע במשק (10,551) 4.45%
מעל חצי מהשכר הממוצע במשק 12.55%
תקרת ההכנסה להפקדה 126,612 ₪
תקרת ההפקדה 10,762 ₪
חל פטור מהפרשה, אם בתום שנת המס התקיים אחד מהמקרים הבאים:-
- טרם חלפו 6 חודשים מיום שנרשם כעסק
- גילו צעיר מ-21 שנים
- הגיע לגיל 60
- אם הגיע ביום 1.1.17 לגיל 55, כלומר נולד לפני 31.10.1961.
שכיר –
| גמל עובד | גמל מעביד | פיצויים מעביד | סה"כ | |
| שיעורי ההפרשה המינימליים:- | 6% | 6.5% | 6% (*) | 18.5% |
(*) כשהמעביד מפריש לפיצויים 6%, נותרת חבות של 2.33% שאותם על המעביד לשלם אם וכאשר העובד מפוטר. ניתן להפריש מראש 8.33% לפיצויים, ואז לא נותרת כל חבות תשלום למועד הפיטורים.
- שיעורי מס חברות המעודכנים הינם
| מס חברות (%) | מס על דיבידנד לבעל מניות מהותי (%) | מס כולל (%) | בתוספת מס נוסף | |
| 2014 ו- 2015 | 26.5 | 30 | 48.55 | 50 |
| 2016 | 25 | 30 | 47.50 | 50 |
| 2017 | 24 | 30 | 046.8 | 50 |
| 2018 | 23 | 30 | .1046 | 50 |
| 2019 ואילך | 23 | 30 | 46.10 | 50 |
- 4. מס נוסף על הכנסות גבוהות יוטל מס נוסף בשיעור 3% מההכנסה על הכנסות יחיד שמעל 600,651 (בשנת 2020).
- 5. שווי שימוש ברכב
עפ"י הסכם בין משרד האוצר לארגונים כלכליים, הוחלט על שינוי חישוב שווי שימוש ברכב החל מ- 1.1.2010, כלהלן:
5.1 לגבי רכבים שעלו לכביש עד 12.2009.31
שיטת שווי השימוש בהתאם לקבוצות מחיר נשארה בעינה ועודכנו סכומי השווי כלהלן:
קבוצת מחיר שווי 2019
1 2,750
2 2,980
3 3,830
4 4,590
5 6,360
6 8,240
7 10,600
* אופנוע L3 910
* אופנוע L3שנפח מנועו עולה על 125 סמ"ק והספק מנועו מעל 33 כוח סוס.
5.2 לגבי רכבים שיעלו לכביש החל מ– 1.1.2010
שיטת חישוב שווי רכב תהיה מכפלה של אחוז מסוים ממחיר הרכב. (עם התאמות מסויימות).
שעור שווי השימוש הינו כ- 2.48% עד לתקרה של שווי מחירון בסך כ- 070,509 ₪.
5.3 רכב היברידי
יופחת שווי רכב בהתאם לקריטריונים הבאים:
היברידי (לא נטען) 500 ₪
היברידי נטען (פלאגאין) 1,010 ₪
חשמלי 1,010 ₪
- שווי רכב
בחודש מאי 2019 ניתן פס"ד בבית משפט העליון בנושא חישובים המבוססים על יומני רכב למיניהם ובו ביהמ"ש דחה ערעור בנושא סוגיית המס בשווי השימוש ברכב צמוד וקבע כי יש לפעול עפ"י הנחיות שר האוצר ורשויות המדינה בנושא זה. לאור פסד הדין, לא ניתן להשתמש ביומני רכב ידניים או ממוחשבים ובמערכות כגון SAVETAX לצורך זקיפת שווי שימוש רכב לעובדים ויש לפעול עפ"י תקנות רשות המיסים.
- 6. שווי שימוש בטלפון נייד (חדש)
שנת 2020 – * הנמוך מבין 50% * הוצאה חודשית ל- 105 ₪.
- 7. הוספת פרטים על חשבוניות המופקות ללקוחות
עפ"י הוראות מע"מ יש להדפיס את מספר עוסק מורשה של הלקוח בחשבוניות המופקות לו.
החל מינואר 2010 לא ניתן יהיה לקזז מס תשומות מחשבוניות ספק שסכומם לפני מע"מ הוא 5,000 ₪ ומעלה, אלא אם כן מודפס עליהם מספר עוסק מורשה שלכם.
- 8. שכר המינימום לשנת המס 2020 הוא 5,300 ₪ לחודש.
ב ב ר כ ה ,
פטל את גינזבורג
רואי חשבון
